La campaña de la Renta 2026, correspondiente al ejercicio fiscal 2025, está abierta desde el 8 de abril y cierra el 30 de junio. Para los autónomos, esta campaña tiene más carga que las anteriores: en 2026 se consolidan varios cambios que afectan directamente a cómo se declara y cómo se calcula el resultado.
El más importante: la regularización anual de las cuotas del RETA ya está cruzando datos con el IRPF. Si cotizaste por una base distinta a la que te correspondía por tus ingresos reales, ese ajuste impacta en tu declaración.
Novedad 2026: todos los autónomos obligados a declarar
Hasta 2025, los autónomos con ingresos muy bajos podían estar exentos de presentar la declaración de la renta si sus rendimientos no superaban determinados umbrales. En 2026, esa exención desaparece para los trabajadores por cuenta propia.
Todos los autónomos dados de alta en el RETA tienen obligación de declarar, con independencia del importe de sus rendimientos. Aunque hayas facturado cero euros o hayas tenido pérdidas, si estás dado de alta como autónomo, presentas la declaración.
Esto no es solo una obligación formal. En muchos casos, presentar la declaración cuando tienes pérdidas o rendimientos bajos puede generar una devolución de las retenciones que te hayan practicado tus clientes durante el año.
La conexión entre la cuota del RETA y el IRPF: por qué importa tanto en 2026
El sistema de cotización por ingresos reales implantado en 2023 tiene una consecuencia directa en el IRPF que en 2026 se manifiesta por primera vez de forma completa: la cuota de la Seguridad Social que pagas como autónomo es un gasto deducible en tu declaración de la renta.
Esto significa que si la Seguridad Social te reclama una diferencia de cotización por la regularización anual (porque cotizaste por una base inferior a la que te correspondía), esa diferencia que pagas en el último trimestre es también un gasto deducible adicional en el IRPF del ejercicio en que lo pagas.
Y a la inversa: si la Seguridad Social te devuelve dinero porque cotizaste de más, esa devolución reduce retroactivamente tu gasto deducible del año en que cotizaste de más.
El resultado es que la cuota del RETA y el IRPF están más interconectados que nunca. Una mala planificación de la base de cotización no solo genera sorpresas en la Seguridad Social, sino también en el resultado de la declaración de la renta.
Cómo calcular el rendimiento neto de actividades económicas como autónomo
El rendimiento neto que debes declarar en el IRPF depende del régimen de estimación que hayas elegido:
Estimación directa simplificada (el más habitual)
Calculas el rendimiento como:
Ingresos − Gastos deducibles = Rendimiento neto
Los gastos deducibles incluyen: material y suministros, cuotas del RETA, seguros profesionales, alquiler o parte proporcional del local de trabajo, amortizaciones, asesoría y gestoría, publicidad, formación, desplazamientos por razón de la actividad y otros gastos ligados a la actividad.
En la estimación directa simplificada existe una deducción adicional por provisiones y gastos de difícil justificación del 5% del rendimiento neto previo, con un límite de 2.000 euros anuales.
Estimación directa normal
Para autónomos con facturación superior a 600.000 euros anuales o que renuncien a la simplificada. La metodología de cálculo del rendimiento es la misma, pero sin la deducción genérica del 5% y con obligaciones contables más estrictas (libros de ingresos, gastos, bienes de inversión y provisiones).
Estimación objetiva o módulos
Cada vez más residual. Solo puede aplicarse en determinadas actividades (fundamentalmente hostelería, comercio minorista y transporte) y tiene umbrales de exclusión que reducen su aplicabilidad. Los autónomos en módulos no calculan su rendimiento real, sino que aplican índices objetivos según el tipo de negocio.
Gastos deducibles que los autónomos olvidan con más frecuencia
La cuota del RETA completa. Incluida la parte de la regularización anual de la Seguridad Social correspondiente al ejercicio.
El seguro de responsabilidad civil profesional. Totalmente deducible si está vinculado a la actividad.
Los gastos de formación. Cursos, libros técnicos, suscripciones a plataformas de formación o actualización profesional son deducibles si tienen relación directa con la actividad.
El teléfono móvil y el internet. Si los usas para la actividad, la parte proporcional correspondiente al uso profesional es deducible. En la práctica, suele aceptarse entre el 50% y el 100% según el caso.
Los gastos de vehículo. Solo son deducibles al 100% si el vehículo se usa exclusivamente para la actividad. Si se usa también para uso personal, solo son deducibles en la proporción del uso profesional.
Los seguros de vida o de baja por enfermedad. Si están vinculados a la actividad profesional, pueden ser deducibles parcialmente.
Los gastos de asesoría y gestoría. Los honorarios de tu gestor por llevar la contabilidad, las declaraciones y la asesoría son deducibles como gasto de la actividad.
Retenciones del IRPF: qué debes saber si tienes clientes que te retienen
Si emites facturas a clientes empresas o profesionales, estos están obligados a retenerte el IRPF en la factura. La retención general para actividades profesionales en 2026 es del 15% (7% durante los dos primeros años de actividad para nuevos autónomos).
Esas retenciones se descuentan de tu cuota de IRPF en la declaración de la renta. Si el total de retenciones que te han practicado tus clientes supera la cuota de IRPF que te resulta, Hacienda te devuelve la diferencia.
Si eres autónomo en módulos, el tipo de retención que te aplican tus clientes es del 1%.
Pagos fraccionados del IRPF: modelo 130 y 131
Los autónomos en estimación directa presentan el modelo 130 trimestralmente (en abril, julio, octubre y enero). Es un pago a cuenta del IRPF del año en curso.
El cálculo es: (Rendimiento neto acumulado del año × 20%) − retenciones acumuladas − pagos fraccionados anteriores.
Los autónomos en módulos presentan el modelo 131 con importes fijos según los índices aplicables a su actividad.
Estos pagos fraccionados se descuentan en la declaración de la renta anual. Si has pagado más en pagos fraccionados de lo que resulta tu cuota anual, Hacienda te devuelve la diferencia.
Deducciones del IRPF especialmente relevantes para autónomos
Deducción por inicio de actividad. Si en 2025 fue tu primer año como autónomo (o llevabas menos de dos años), puedes aplicar una reducción en el rendimiento neto de la actividad.
Planes de pensiones. Las aportaciones a planes de pensiones individuales reducen la base imponible hasta 1.500 euros anuales. Para autónomos, existen también los planes de pensiones de empleo simplificados, con un límite de aportación deducible superior.
Reducción por obtención de rendimientos de actividades económicas. Si tu rendimiento neto es inferior a ciertos umbrales, puedes aplicar una reducción adicional en la base imponible.
Calendario de la campaña de la renta para autónomos en 2026
Errores frecuentes de autónomos en la declaración de la renta
Aceptar el borrador sin revisar los rendimientos de actividades económicas. El borrador de Hacienda no incluye los rendimientos de tu actividad si no se han cruzado correctamente con los datos del modelo 130 y las declaraciones de IVA. Revisa siempre antes de confirmar.
No incluir la regularización de la Seguridad Social como gasto deducible. Si en noviembre o diciembre de 2025 pagaste una diferencia por la regularización del RETA, ese importe es un gasto deducible en el IRPF de 2025. Muchos autónomos lo olvidan.
Deducir gastos que no tienen relación con la actividad. Hacienda cruza los gastos declarados con la naturaleza de la actividad. Gastos de restaurante sin justificación profesional, viajes de turismo o compras personales no son deducibles.
No declarar ingresos de plataformas digitales. Las plataformas digitales (Amazon, Etsy, Airbnb, Wallapop, etc.) están obligadas desde 2023 a reportar a Hacienda los ingresos de sus usuarios. Hacienda tiene esos datos. No declararlos es una infracción.
No fraccionar el pago cuando sale a ingresar. Si tu declaración sale a pagar, puedes fraccionar el pago en dos plazos: el 60% al presentar la declaración y el 40% restante hasta el 5 de noviembre de 2026. Aprovecha esta opción para gestionar la tesorería.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar aunque no haya facturado nada en 2025? Sí. Si estuviste dado de alta en el RETA en algún momento de 2025, tienes obligación de declarar aunque tus rendimientos hayan sido cero.
¿Puedo deducir el alquiler de mi casa si trabajo desde casa? Solo la parte proporcional del espacio dedicado exclusivamente a la actividad. Hacienda es estricta en este punto: debe ser un espacio diferenciado del resto de la vivienda, y debes poder acreditarlo.
¿Qué pasa si Hacienda me reclama más impuestos después de presentar la declaración? Hacienda puede iniciar un procedimiento de comprobación si detecta discrepancias. Si recibes una propuesta de liquidación provisional, tienes plazo para presentar alegaciones. Consulta con tu gestor antes de responder.
¿La declaración de la renta y el IVA son lo mismo? No. Son impuestos distintos. El IVA se declara trimestralmente (modelo 303) y el resumen anual (modelo 390). El IRPF se declara anualmente en la campaña de la renta. Ambos son obligatorios para los autónomos.
Conclusión
La declaración de la renta 2026 es, para los autónomos, más compleja que en años anteriores. La obligación universal de declarar, el impacto de la regularización del RETA y los controles reforzados de Hacienda sobre plataformas digitales y rendimientos del extranjero hacen de esta campaña un momento crítico para la planificación fiscal.
Presentar la declaración con una gestoría especializada no es un gasto, es una inversión: una buena planificación puede suponer cientos de euros de diferencia en el resultado final.
En Gestoría Sahel llevamos la fiscalidad de autónomos y empresas en Barcelona con total transparencia y eficiencia. Pide tu presupuesto para la declaración de la renta.